Simulation d'impôt 2023 sur le revenu 2022

Impact du prélèvement à la source sur l'impôt 2022 (revenus 2021)

Depuis janvier 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement à la source sur le montant des salaires, pensions de retraites mais aussi revenus fonciers (acomptes mensuels ou trimestriels). La déclaration de revenus a toujours lieu au printemps. Au vu des éléments déclarés, et du montant des prélèvements de l’impôt déjà effectués à la source, le calcul de l’administration fiscale permet une régularisation de l’impôt dû (ou à restituer) au courant de l’été. Par ailleurs, l’administration se basera sur les informations de cette nouvelle déclaration pour calculer un nouveau taux d'impôt pour le prélèvement à la source.

Pour rappel la date limite de déclaration de revenus dépend du lieu de résidence du contribuable.

Calcul de l’impôt sur le revenu : les grandes étapes

Avant de faire votre simulation, voici quelques données pour comprendre le calcul de vos impôts. En France, l'impôt sur le revenu est un impôt progressif - les taux augmentent avec le niveau des revenus -, calculé en fonction d'un barème actualisé chaque année par la loi de finances.

Ce barème comporte cinq taux d’imposition, chaque taux correspondant à une tranche de revenus. L’administration fiscale calcule l’impôt 2023 au titre de vos revenus 2022 selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Quelles sont les tranches d'imposition 2023 ?

Qu’est-ce que le revenu net imposable ?

La première étape de la déclaration consiste à effectuer la somme des revenus, bénéfices et gains perçus sur une année civile et à les déclarer ligne par ligne -comme dans la simulation- dans chaque catégorie dont les principales sont :

• Les traitements et salaires (le montant total ou net fiscal à déclarer figure en bas de votre fiche de paie de décembre)

• Les revenus de capitaux mobiliers de vos placements financiers

• Les revenus fonciers de vos investissements locatifs (Pinel, Denormandie...)

• Les bénéfices (BIC, BNC, BA).

De l’addition de ces montants catégoriels, peuvent être retranchés certains abattements, par exemple celui de 10 % pour frais professionnels sur les salaires et les retraites. On obtient alors le revenu brut global.

Ensuite pour obtenir le revenu imposable, peuvent être déduites certaines charges dites « déductibles » énumérées par la loi, comme les pensions alimentaires versées, les sommes investies dans l’épargne retraite qui permettent une réduction de la base imposable.

Comment se calcule le montant de l'impôt sur le revenu ?

L’impôt se calcule à partir du revenu imposable. On peut distinguer 3 grandes étapes :

• La division du revenu net imposable par le nombre de parts du foyer fiscal

• L’application à ce résultat du barème progressif de l’impôt

• La multiplication du résultat obtenu par le nombre de parts

Pour obtenir le calcul de l’impôt sur le revenu net, il est nécessaire de procéder à certaines corrections en raison de dispositifs qui peuvent intervenir dans son calcul : notamment le plafonnement du quotient familial, la décote - en cas de faibles revenus -, ou des réductions ou crédits d'impôt (de type loi Pinel ou Denormandie).

Vous connaîtrez alors le taux de votre tranche marginale d'imposition (TMI).

Impôt sur le revenu : le plafonnement du quotient familial

Un couple marié ou pacsé, soumis à imposition commune a droit à 2 parts de quotient familial. Au titre des personnes à charge (enfant, personne handicapée…) ainsi que dans certaines situations, le foyer fiscal a droit à des parts supplémentaires. Mais dans un souci de justice fiscale, le législateur a limité à partir d'un certain niveau de revenu l'avantage procuré par l'application de ces majorations.

Au titre des revenus 2023, le plafond de la réduction d'impôt liée au quotient familial est fixé à 1 592 € par demi-part et à 796 € par quart de part. A noter qu’il existe plusieurs autres plafonds spécifiques à certaines situations. Une simulation de l'impôt permet de voir les effets du plafonnement.

Comment calculer son taux de prélèvement à la source ? Comment actualiser son taux de prélèvement à la source ?

C'est l'administration fiscale qui détermine votre taux de prélèment à la source à partir des éléments de votre dernière déclaration de revenus. Ainsi, le taux applicable à partir du 1er septembre 2023 est le taux issu de votre déclaration 2023 sur vos revenus 2022.

Vous pouvez également demander de modifier ce taux pour l'actualiser - on parle de modulation du taux -en signalant depuis votre espace particulier du site impotsgouv.fr :

•   Un changement de votre situation familiale (naissance, mariage, pacs, décès du conjoint, etc.)

•   Une baisse ou une hausse de vos revenus.